{"id":8598,"date":"2020-04-04T00:00:00","date_gmt":"2020-04-03T22:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.topconsult.it\/fatturazione-elettronica-b2b-quadro-normativo-obblighi-e-regole-tecniche\/"},"modified":"2022-12-12T19:05:35","modified_gmt":"2022-12-12T18:05:35","slug":"fatturazione-elettronica-b2b-quadro-normativo-obblighi-e-regole-tecniche","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.topconsult.it\/it\/blog\/normativa\/fatturazione-elettronica-b2b-quadro-normativo-obblighi-e-regole-tecniche","title":{"rendered":"Fatturazione Elettronica B2B aggiornamento quadro normativo, obblighi e regole tecniche"},"content":{"rendered":"<p class=\"bold\">Ormai tutti sanno che le organizzazioni devono intraprendere un percorso obbligatorio di digitalizzazione per quanto riguarda la Fatturazione Elettronica tra i privati, in particolare nei rapporti B2B.<\/p>\n<p class=\"bold\">In vista dell&#8217;imminente entrata in vigore dell&rsquo;obbligo il 1 gennaio 2019,&nbsp;in questo articolo abbiamo&nbsp;fatto un riassunto per quanto riguarda&nbsp;<span>gli obblighi e gli esoneri, le regole tecniche e le sanzioni previste,<\/span> nonch&eacute; elencato la cronologia delle varie leggi per dare una visione completa del quadro normativo.<\/p>\n<hr \/>\n<p class=\"bold\">Mettiamo in evidenza&nbsp;fin da subito la novit&agrave; di questi giorni:<\/p>\n<ul style=\"list-style-type: square;\">\n<li class=\" text-pink\"><strong>DECRETO-LEGGE 23 ottobre 2018, n. 119 &#8211; Disposizioni urgenti in materia fiscale e finanziaria (GU N. 247 DEL 23\/10\/2018)<\/strong> &#8211;&nbsp;<em><a title=\"DL 23 ottobre 2108 n.119\" href=\"https:\/\/www.topconsult.it\/wp-content\/uploads\/2022\/11\/Fatturazione-Elettronica-DECRETO-LEGGE-23-ottobre-2018-n119.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Visualizza il testo ufficiale del DL fiscale collegato alla Legge di Bilancio 2019 pubblicato in Gazzetta Ufficiale<\/a>&nbsp;<\/em><em>(<\/em><em>il testo sar&agrave; presentato in Parlamento dove sar&agrave; avviato l&rsquo;iter di conversione in legge)<\/em><\/li>\n<\/ul>\n<ul style=\"list-style-type: square;\">\n<li class=\"text-pink\"><strong>15 Ottobre 2018 &#8211; Comunicato stampa del Consiglio dei Ministri n. 23:&nbsp;<\/strong><em>Si mantiene l&rsquo;entrata in vigore dell&rsquo;obbligo di fatturazione elettronica dal primo gennaio 2019, riducendo per i primi sei mesi le sanzioni previste per chi non riuscir&agrave; ad adeguare i propri sistemi informatici. ( mancano meno di 100 giorni all&#8217;entrata in vigore dell&rsquo;obbligo di fattura elettronica anche fra i privati, in particolare nei rapporti B2B.)<\/em><\/li>\n<\/ul>\n<p>Di conseguenza per adempiere all&rsquo;obbligo di Fatturazione Elettronica tra privati stabilito appunto dalla Legge di Bilancio 2018, occorre attivare un processo analogo a quello per le Fatture emesse verso la PA: il documento elettronico deve essere in formato strutturato XML, diretto allo SdI e conservato a norma.<\/p>\n<h4 class=\"bg-grey spacer-in-1 spacer-in-left-1 spacer-in-right-1 text-pink bold h3\" style=\"text-align: left;\"><span class=\"fa fa-file-code-o h1\"><\/span>&nbsp;<strong>Fatturazione Elettronica B2B e PA: cronologia normativa<br \/><\/strong><\/h4>\n<ul style=\"list-style-type: square;\">\n<li style=\"text-align: left;\"><strong>Legge 11 marzo 2014, n. 23<\/strong><br \/>delega fiscale: incentivare, mediante una riduzione degli adempimenti amministrativi e contabili a carico dei contribuenti, l&#8217;utilizzo della fatturazione elettronica<\/li>\n<li style=\"text-align: left;\"><strong> Decreto legislativo 5 agosto 2015, n. , n. 127<\/strong><br \/>opzione per la trasmissione telematica dei dati di tutte le fatture, ovvero fatturazione elettronica tramite SdI<\/li>\n<li style=\"text-align: left;\"><strong>Decreto-legge 22 ottobre 2016, n. 193<\/strong><br \/>obbligo di trasmissione telematica dei dati di tutte le fatture, ovvero fatturazione elettronica tramite SdI<\/li>\n<li style=\"text-align: left;\"><strong>Legge 205\/2017 &#8211; Bilancio di previsione dello Stato<\/strong><br \/>obbligo di fatturazione elettronica tramite SdI<\/li>\n<li style=\"text-align: left;\"><strong>Richiesta di deroga alla UE<\/strong><br \/>motivi fiscali e non fiscali esclusione dei minimi<\/li>\n<li style=\"text-align: left;\"><em><strong>Provvedimento attuativo Direttore Agenzia Entrate (30\/04\/2018) Comunicato stampa del consiglio dei ministri n.23\/10148 (15\/10\/2018)<\/strong><\/em><\/li>\n<li style=\"text-align: left;\"><em><strong>DECRETO-LEGGE 23 ottobre 2018, n. 119 &#8211; Disposizioni urgenti in materia fiscale e finanziaria (GU N. 247 DEL 23\/10\/2018)<\/strong><\/em><\/li>\n<\/ul>\n<hr \/>\n<p class=\"light h3 text-pink\" style=\"text-align: center;\"><strong>IMPORTANTE<\/strong><\/p>\n<p class=\"light h3\" style=\"text-align: center;\">In attesa di aggiornamenti&nbsp;per quanto riguarda il&nbsp;DECRETO-LEGGE 23 ottobre 2018, n. 119 che&nbsp;sar&agrave; presentato in Parlamento&nbsp;per la conversione in legge, rimane valido il&nbsp;<strong>Decreto Legislativo 127\/2015<\/strong><\/p>\n<hr \/>\n<h4 class=\"bg-grey spacer-in-1 spacer-in-left-1 spacer-in-right-1 text-pink bold h3\" style=\"text-align: left;\"><span class=\"fa fa-file-code-o h1\"><\/span>&nbsp;<strong>Fatturazione Elettronica B2B e PA: quali sono gli obblighi e gli esoneri?<br \/><\/strong><\/h4>\n<p class=\"bold\" style=\"text-align: left;\">Decreto Legislativo 127\/2015 &ndash; Comma 909<\/p>\n<p style=\"text-align: left;\"><em> &hellip;&lt;omissis&hellip;&gt;<\/em> &laquo; Al decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, sono apportate le seguenti modificazioni:<br \/>Al fine di razionalizzare il procedimento di fatturazione e registrazione, per le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate tra soggetti residenti, stabiliti o identificati nel territorio dello Stato, e per le relative variazioni, sono emesse esclusivamente fatture elettroniche utilizzando il Sistema di Interscambio e secondo il formato di cui all&#8217;allegato A del DM 3 aprile 2013, n. 55 (FatturaPA)<\/p>\n<p style=\"text-align: left;\"><em>&hellip;&lt;omissis&hellip;&gt;<\/em> <br \/>Le fatture elettroniche emesse nei confronti dei consumatori finali sono rese disponibili a questi ultimi dai servizi telematici dell&#8217;Agenzia delle entrate; una copia della fattura elettronica ovvero in formato analogico sar&agrave; messa a disposizione direttamente da chi emette la fattura. E&#8217; comunque facolt&agrave; dei consumatori rinunciare alla copia elettronica o in formato analogico della fattura. Sono esonerati dalle predette disposizioni i soggetti passivi che rientrano nel cosiddetto &#8220;regime di vantaggio&#8221; di cui all&#8217;articolo 27 &lt;&hellip;omissis&gt; e quelli che applicano il regime forfettario di cui all&#8217;articolo 1,&nbsp;<em>&lt;&hellip;omissis&gt;&raquo;<\/em><\/p>\n<p><a title=\"Campagna rottamazione FE\" href=\"\/it\/campagna-rottamazione-fe\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" loading=\"lazy\" style=\"display: block; margin-left: auto; margin-right: auto;\" src=\"https:\/\/www.topconsult.it\/wp-content\/uploads\/2022\/11\/rottamazione-FE-_banner-761x200-1.jpg\" alt=\"Campagna rottamazione FE\" width=\"761\" height=\"200\" \/><\/a><\/p>\n<h4 class=\"bg-grey spacer-in-1 spacer-in-left-1 spacer-in-right-1 text-pink bold h3\" style=\"text-align: left;\"><span class=\"fa fa-file-code-o h1\"><\/span>&nbsp;<strong>Fatturazione Elettronica non aderente agli obblighi: quali sono le sanzioni?<br \/><\/strong><\/h4>\n<p class=\"bold\" style=\"text-align: left;\">Decreto Legislativo 127\/2015 &hellip;<\/p>\n<p style=\"text-align: left;\"><em>&hellip;&lt;omissis&hellip;&gt;<\/em><span>&nbsp;<\/span> &laquo;6. In caso di emissione di fattura, tra soggetti residenti o stabiliti nel territorio dello Stato, con modalit&agrave; diverse da quelle previste dal comma 3, la fattura si intende non emessa e si applicano le sanzioni previste dall&#8217;articolo 6 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471. Il cessionario e il committente, per non incorrere nella sanzione di cui all&#8217;articolo 6, comma 8, del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471, devono adempiere agli obblighi documentali ivi previsti mediante il Sistema di Interscambio.&raquo; &hellip;&nbsp;<em>&lt;&hellip;omissis&gt;&raquo;<\/em><\/p>\n<p style=\"text-align: left;\"><em>&#8220;&#8230; il documento emesso in qualsiasi altra forma non ha nessuna validit&agrave; e l&rsquo;emittente sar&agrave; soggetto all&rsquo;applicazione delle sanzioni previste dall&rsquo;articolo 6 del D.Lgs n. 471\/1997 il quale prevede un pagamento variabile dal 90% fino al 180% dell&rsquo;imposta relativa all&rsquo;imponibile non documentato o registrato in modo adeguato &#8230;&#8221;<\/em><\/p>\n<h4 class=\"bg-grey spacer-in-1 spacer-in-left-1 spacer-in-right-1 text-pink bold h3\" style=\"text-align: left;\"><span class=\"fa fa-file-code-o h1\"><\/span>&nbsp;<strong>La conservazione ai fini fiscali per la Fatturazione Elettronica&nbsp;<br \/><\/strong><\/h4>\n<p class=\"bold\" style=\"text-align: left;\">Decreto Legislativo 127\/2015 &hellip;<\/p>\n<p style=\"text-align: left;\">&hellip;&lt;omissis&hellip;&gt;<span>&nbsp;&nbsp;<\/span>&laquo;6-bis. Gli obblighi di conservazione previsti dall&#8217;articolo 3 del decreto del Ministro dell&#8217;economia e delle finanze 17 giugno 2014, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 146 del 26 giugno 2014, si intendono soddisfatti per tutte le fatture elettroniche nonch&eacute; per tutti i documenti informatici trasmessi attraverso il Sistema di Interscambio di cui all&#8217;articolo 1, comma 211, della legge 24 dicembre 2007, n. 244, e memorizzati dall&#8217;Agenzia delle entrate. &hellip;&nbsp;&lt;&hellip;omissis&gt;&raquo;<\/p>\n<h4 class=\"bg-grey spacer-in-1 spacer-in-left-1 spacer-in-right-1 text-pink bold h3\" style=\"text-align: left;\"><span class=\"fa fa-file-code-o h1\"><\/span>&nbsp;<strong>Entrata in vigore della Fatturazione Elettronica e anticipazioni a luglio 2018&nbsp;<br \/><\/strong><\/h4>\n<p style=\"text-align: left;\">Decreto Legislativo 127\/2015 &hellip;<\/p>\n<p style=\"text-align: left;\">&hellip;&lt;omissis&hellip;&gt;&nbsp;&laquo;b) all&#8217;articolo 2, dopo il comma 1 &egrave; inserito il seguente: &laquo; 1-bis. A decorrere dal 1&ordm; luglio 2018, la memorizzazione elettronica e la trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi di cui al comma 1 sono obbligatorie con riferimento alle cessioni di benzina o di gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori. Con provvedimento del direttore dell&#8217;Agenzia delle entrate, d&#8217;intesa con il direttore dell&#8217;Agenzia delle dogane e dei monopoli, sentito il Ministero dello sviluppo economico, sono definiti, anche al fine di semplificare gli adempimenti amministrativi dei contribuenti, le informazioni da trasmettere, le regole tecniche, i termini per la trasmissione telematica e le modalit&agrave; con cui garantire la sicurezza e l&#8217;inalterabilit&agrave; dei dati.&raquo;<\/p>\n<p style=\"text-align: left;\">&hellip;&lt;omissis&hellip;&gt;<\/p>\n<p style=\"text-align: left;\">916. Le disposizioni di cui ai commi da 909 a 928 si applicano alle fatture emesse a partire dal 1&ordm; gennaio 2019. <em>&lt;&hellip;omissis&gt;<\/em><\/p>\n<p style=\"text-align: left;\">917. Fermo restando quanto previsto al comma 916, le disposizioni dei commi da 909 a 928 si applicano alle fatture emesse a partire dal 1&ordm; luglio 2018 relative a:<\/p>\n<ul style=\"list-style-type: square;\">\n<li style=\"text-align: left;\">cessioni di benzina o di gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori<\/li>\n<li style=\"text-align: left;\">prestazioni rese da soggetti subappaltatori e subcontraenti della filiera delle imprese<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: left;\">Nel quadro di un contratto di appalto di lavori, servizi o forniture stipulato con un&#8217;amministrazione pubblica. Ai fini della presente lettera, per filiera delle imprese si intende l&#8217;insieme dei soggetti, destinatari della normativa di cui all&#8217;articolo 3 della legge 13 agosto 2010, n. 136, che intervengono a qualunque titolo nel ciclo di realizzazione del contratto, anche con noli e forniture di beni e prestazioni di servizi, ivi compresi quelli di natura intellettuale, qualunque sia l&#8217;importo dei relativi contratti o dei subcontratti.&raquo;&nbsp;<span>&lt;&hellip;omissis&gt;<\/span><\/p>\n<h4 class=\"bg-grey spacer-in-1 spacer-in-left-1 spacer-in-right-1 text-pink bold h3\" style=\"text-align: left;\"><span class=\"fa fa-file-code-o h1\"><\/span>&nbsp;<strong>Le regole tecniche per l&#8217;emissione e la ricezione della Fatture Elettroniche<br \/><\/strong><\/h4>\n<p class=\"bold\" style=\"text-align: left;\">Provvedimento attuativo Agenzia delle Entrate n. 89757\/2018 del 30\/04\/2018<\/p>\n<ul style=\"list-style-type: square;\">\n<li style=\"text-align: left;\">La Fattura Elettronica (FE) &egrave; un documento informatico strutturato XML trasmesso per via telematica al Sistema di Interscambio (SdI) e da questo recapitato al soggetto ricevente. La fattura diversamente prodotta si considera <strong>non emessa<\/strong>.<\/li>\n<li style=\"text-align: left;\">La FE contiene le informazioni stabilite dall&rsquo;articolo 21 o 21 bis del DPM 633\/1972 (IVA). A integrazione il file XML pu&ograve; contenere ulteriori dati utili alla gestione del ciclo attivo o passivo.<\/li>\n<li style=\"text-align: left;\">La trasmissione della FE pu&ograve; essere effettuata con le seguenti modalit&agrave;: <br \/>1. Posta Elettronica PEC <br \/>2. Sistema SdICoop su rete Internet con servizio esposto tramite modello web service<br \/>3. SdiFTP di trasmissione dati tra terminali remoti con accreditamento e Codice Destinatario<\/li>\n<li style=\"text-align: left;\">Per ogni fattura o lotto di fatture XML SdI procede a controlli e <strong>se il file &egrave; firmato digitalmente<\/strong> SdI effettua un controllo sulla validit&agrave; del certificato.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n<h4 class=\"bg-grey spacer-in-1 spacer-in-left-1 spacer-in-right-1 text-pink bold h3\" style=\"text-align: left;\"><span class=\"fa fa-file-code-o h1\"><\/span>&nbsp;Fatturazione Elettronica: n<strong>otifiche e ricevute Sdi <br \/><\/strong><\/h4>\n<ul style=\"list-style-type: square;\">\n<li style=\"text-align: left;\">Nel caso di corretto inoltro al destinatario, lo Sdi invia al trasmittente una <em><strong>Ricevuta di Consegna <\/strong><\/em><\/li>\n<li style=\"text-align: left;\">Nel caso di mancato di superamento dei controlli effettuati dallo SdI viene recapitata al trasmittente una&nbsp;<strong><em>Notifica di Scarto<\/em><\/strong> e la fattura si ha per <strong>non emessa<\/strong>. Il trasmittente ha tempo 5 giorni dalla notifica di scarto per riemettere la fattura con stesso numero e data (e la correzione specifica formale).<\/li>\n<li style=\"text-align: left;\">Nel caso in cui la fattura da riemettere avesse un impatto a livello fiscale (IVA a credito) allora &egrave; necessaria una nota di riconciliazione interna.<\/li>\n<li style=\"text-align: left;\">Nel caso lo Sdi non riuscisse a trasmettere la fattura al destinatario (per mancata individuazione di un canale di recapito o impossibilit&agrave; di natura tecnica) viene inviata al trasmittente una <strong><em>Ricevuta d&rsquo;Impossibilit&agrave; di recapito<\/em><\/strong>. Lo Sdi rende disponibile la fattura nell&rsquo;area riservata del ricevente per far s&igrave; che possa scaricarsi la fattura stessa.<\/li>\n<\/ul>\n<h4 class=\"bg-grey spacer-in-1 spacer-in-left-1 spacer-in-right-1 text-pink bold h3\" style=\"text-align: left;\"><span class=\"fa fa-file-code-o h1\"><\/span>&nbsp;<strong>Fatturazione Elettronica:&nbsp;Esigibilit&agrave; \/ Deducibilit&agrave; ai fini IVA &nbsp;<br \/><\/strong><\/h4>\n<p class=\"text-pink h4\" style=\"text-align: left;\">FATTURE ATTIVE<\/p>\n<ul style=\"list-style-type: square;\">\n<li style=\"text-align: left;\">La <strong>data di emissione<\/strong> della e-fattura &egrave; quella riportata (obbligatoriamente) nel documento.<br \/>Tale data &egrave; quella da cui l&rsquo;<strong>IVA diventa esigibile <\/strong><\/li>\n<li style=\"text-align: left;\">Se il sistema dovesse scartare l&rsquo;e-fattura, la stessa si considera <strong>NON EMESSA<\/strong> ed il cedente deve emettere una nota di variazione interna qualora l&rsquo;avesse gi&agrave; registrata<\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"text-pink h4\" style=\"text-align: left;\">FATTURE PASSIVE<\/p>\n<ul style=\"list-style-type: square;\">\n<li style=\"text-align: left;\">Per esercitare la <strong>detrazione<\/strong> fa<strong> fede la data indicata nella ricevuta di consegna rilasciata dallo SdI<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<hr \/>\n<p class=\"h3 text-pink bold\"><em>Ricordiamo le notizie stampa di questi giorni&hellip;<\/em><\/p>\n<ul style=\"list-style-type: square;\">\n<li class=\"text-pink\"><em><strong><span>DECRETO-LEGGE 23 ottobre 2018, n. 119 &#8211; Disposizioni urgenti in materia fiscale e finanziaria (GU N. 247 DEL 23\/10\/2018)<\/span><\/strong><\/em><\/li>\n<li class=\"text-pink\"><em><strong>15 Ottobre 2018 &#8211; Comunicato stampa del Consiglio dei Ministri n. 23:<\/strong> Si mantiene l&rsquo;entrata in vigore dell&rsquo;obbligo di fatturazione elettronica dal primo gennaio 2019, riducendo per i primi sei mesi le sanzioni previste per chi non riuscir&agrave; ad adeguare i propri sistemi informatici. Mancano meno di 100 giorni all&#8217;entrata in vigore dell&rsquo;obbligo di fattura elettronica anche fra i privati, in particolare nei rapporti B2B.<\/em><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p class=\"h4\" style=\"text-align: center;\"><em>Avvalersene gi&agrave; da oggi di un <strong>sistema documentale<\/strong> completo significa arrivare preparati e con gradualit&agrave; ad un importante cambiamento di offerta sul mercato e sfruttarne da subito i <strong>vantaggi<\/strong> in termini di <strong>sicurezza<\/strong>, <strong>spazio<\/strong>, <strong>tempo<\/strong> e <strong>denaro<\/strong>.<\/em><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><a class=\"btn btn-success btn-lg\" title=\"Fatturazione Elettronica B2B: Soluzioni di Fatturazione Elettronica B2B e PA per gestire completamente il ciclo di fatturazione\" href=\"\/it\/soluzioni-di-fatturazione-elettronica-b2b-pa-per-gestire-completamente-il-flusso-attivo-e-passivo?utm_medium=sito&amp;utm_campaign=quadro_normativoFE&amp;utm_content=sito_TopConsult&amp;utm_source=social_sito\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Conosci le Soluzioni di <br class=\"visible-xs\" \/><strong>Fatturazione Elettronica B2B-PA<\/strong><br \/>per gestire completamente il ciclo di fatturazione.<br \/><strong>Scopri i vantaggi e&nbsp;<br class=\"visible-xs\" \/>chiedi una <strong>consulenza<\/strong><\/strong><\/a>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Conosci l&#8217;adeguamento del Quadro Normativo per la Fatturazione Elettronica B2B? 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